Hoàn thuế là gì? Một trong những khoản thu mà các doanh nghiệp, cá nhân cần biết nếu muốn tiết kiệm tiền thuế. Cùng Luật & Kế toán Việt Mỹ tìm hiểu ngay về vấn đề này trong bài chia sẻ dưới đây nhé!
Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
Đóng thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân, tuy nhiên có những trường hợp sẽ được hoàn lại thuế sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Hành động này có thể được gọi là hoàn thuế GTGT.
Hiểu một cách đơn giản là ngân sách nhà nước sẽ hoàn lại tiền thuế đã đóng cho đơn vị kinh doanh, tổ chức doanh nghiệp, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ. Đây là số tiền thuế mà các doanh nghiệp nộp vào ngân sách khi mua hàng hóa dịch vụ mà đơn vị kinh doanh chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế.
Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
Các trường hợp được hoàn thuế hiện nay sẽ bao gồm:
+ Doanh nghiệp nộp thừa, số tiền bị thu sai, vượt quá.
+ Mức thuế suất, đối tượng nộp thuế bị cơ quan nhà nước áp dụng sai dẫn đến thu thuế vượt
+ Một số trường hợp hoàn thuế như: thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp
Khấu trừ thuế là gì?
Khoản khấu trừ thuế là khoản khấu trừ áp dụng đối với thuế hiện hành, trong đó một thực thể không trả thuế trực tiếp, nhưng khấu trừ thuế từ chi phí mua hàng hoặc thu nhập của mình.
Trong phần khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp xác định số thuế phải nộp căn cứ vào số thuế GTGT đầu ra trừ số thuế GTGT đầu vào. Nói một cách đơn giản, khi doanh nghiệp mua một sản phẩm thì doanh nghiệp đó cần phải nộp thuế GTGT đối với sản phẩm đó gọi là thuế đầu vào của sản phẩm.
Tuy nhiên, khi doanh nghiệp tiến hành bán sản phẩm cho người mua thì người đó sẽ phải nộp thuế GTGT tính trên giá trị sản phẩm đó hay còn gọi là thuế GTGT đầu ra.
Khi đó, thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải nộp là = thuế giá trị gia tăng đầu ra - thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật thì sẽ được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Các điều kiện để được khấu trừ thuế bao gồm:
+ Doanh nghiệp có doanh thu thấp nhất 1 tỷ đồng/năm từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ
+ Công ty đã hoàn thành tất cả các loại sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ mua bán theo quy định của pháp luật hiện hành.
+ Những doanh nguyện tự nguyện đăng ký áp dụng khấu trừ thuế, các hộ, cá nhân kinh doanh.
Truy hoàn thuế là gì?
Truy hoàn thuế, thực chất chính là cách gọi khác của việc hoàn thuế. Vậy nên, hai khái niệm này là một. Tuy nhiên, cần phân biệt rõ truy hoàn thuế, khác hoàn toàn với truy thu thế.
Truy hoàn thuế là cách họi khác của hoàn thuế
Truy thu thuế là việc đòi các loại thuế không được nộp toàn bộ hoặc một phần trong năm khi đến hạn. Truy thu thuế là một quyết định hành chính của cơ quan thuế, yêu cầu người nộp thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Tiền thuế truy thu là số thuế còn nợ của năm trước. Người nộp thuế có thể cố ý hoặc vô ý không nộp đủ thuế. Những lý do này bao gồm: báo cáo thu nhập và không đáp ứng các nghĩa vụ thuế; không báo cáo tất cả thu nhập kiếm được trong năm tính thuế; bỏ sót tờ khai thuế cho một năm tính thuế nhất định.
Các khoản truy thu có thể là một vấn đề nghiêm trọng đối với nhiều người nộp thuế không có khả năng thanh toán. Tùy thuộc vào tình hình, chính phủ có thể áp dụng nhiều chiến lược khác nhau để đối phó với khoản nợ. Ví dụ chi phí cần gấp, có thể sẽ cơ quan thuế sẽ yêu cầu thanh toán ngay lập tức từ người nộp thuế hoặc cung cấp các kế hoạch chi trả cụ thể. Quá trình trả thuế tự nguyện giúp tránh các cáo buộc hình sự và cho phép áp dụng nhiều phương thức thanh toán.
Các khoản thuế được hoàn lại là gì?
Các đối tượng hoàn thuế, hiện nay đã được quy định rõ ràng trong Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013, tại Điều 13. Quy định này được áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, trừ quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này. Cụ thể như sau:
Các đối tượng được hoàn thuế hiện nay
“Điều 13. Các trường hợp hoàn thuế
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc ít nhất sau bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ mà vẫn còn số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.
2. Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý.
3. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
4. Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp được hoàn thuế đối với hàng hoá mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh.
5. Việc hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo được quy định như sau:
a) Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính, tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả cho hàng hoá, dịch vụ mua tại Việt Nam để phục vụ cho chương trình, dự án;
b) Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam thì được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả cho hàng hóa, dịch vụ đó.
6. Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
7. Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.”
Các khoản thuế không hoàn lại là gì?
Hiện nay, có một số trường hợp không được hoàn lại thuế theo Quy định pháp luật. Kết hợp cùng quy định tại Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC, cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với trường hợp Bao gồm:
Đối tượng nào không được hoàn thuế
+ Cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế GTGT nhưng được chuyển số thuế chưa khấu trừ của dự án đầu tư theo quy định của Luật Đầu tư sang kỳ tiếp theo. Trong đó bao gồm các doanh nghiệp như sau:
- Dự án đầu tư của tổ chức kinh doanh không đủ vốn đăng ký theo quy định.
- Dự án đầu tư của cơ sở thương mại kinh doanh ngành, nghề có điều kiện khi không đủ điều kiện hoạt động theo quy định của Luật Đầu tư.
- Dự án đầu tư của thương nhân kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện hoặc ngành, nghề đầu tư kinh doanh không đảm bảo đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động.
- Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản được cấp phép từ ngày 01/7/2016 hoặc dự án đầu tư sản xuất sản phẩm hàng hóa mà tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên theo dự án đầu tư.
+ Hàng hóa nhập khẩu trước, sau đó xuất khẩu nhưng hàng hóa xuất khẩu không thuộc địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của pháp luật hải quan;
+ Theo quy định của pháp luật hải quan, hàng hoá xuất khẩu không được xuất khỏi địa bàn hoạt động hải quan.
Kết
Trên đây là những chia sẻ của Luật & Kế toán Việt Mỹ về vấn đề hoàn thuế theo Quy định của Pháp luật Việt Nam hiện nay. Hy vọng những chia sẻ trên của chúng tôi sẽ giúp độc giả hiểu rõ về khái niệm hoàn thuế là gì? Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ cùng chúng tôi qua số Hotline: 0981 345 339