Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quyền lợi của cá nhân nộp thuế khi họ đủ điều kiện được hoàn thuế như nộp thừa số tiền thuế phải nộp trong năm phát sinh thu nhập,... Để hiểu rõ hơn về điều kiện được hoàn thuế, thủ tục hoàn thuế TNCN thì bạn đừng bỏ lỡ chia sẻ dưới đây nhé.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế TNCN được hiểu là Nhà nước sẽ hoàn trả lại bạn một phần tiền thuế đã thu (trong năm quyết toán), nếu bạn đủ điều kiện được hoàn thuế theo quy định của pháp luật.
Cá nhân được Nhà nước hoàn trả thuế TNCN nếu có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế TNCN gồm:
- Cá nhân đã có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền cho các tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
Các trường hợp được hoàn thuế TNCN:
- Số tiền thuế mà cá nhân đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp trong năm có thu nhập.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Trường hợp khác được nhà nước có thẩm quyền quyết định.
Cách tính số tiền thuế TNCN được hoàn
Số tiền thuế TNCN được hoàn sẽ tính theo công thức sau:
Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp (1) - Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế (2).
Kết quả phép tính trên ra dương thì đó là số tiền thuế đã nộp thừa, còn nếu kết quả âm thì đó là số tiền thuế nộp thiếu.
Trong đó:
(1) Số tiền thuế TNCN đã nộp: Được xác định trên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (với doanh nghiệp hoặc cá nhân nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo MST của cá nhân người nộp thuế) hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN (với cá nhân).
Khi bạn tự quyết toán thuế với cơ quan thuế thì có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp giấy nộp tiền này cho bạn.
(2) Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập chịu thuế - tổng các khoản giảm trừ)/ 12 tháng] x thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần x 12 tháng
- Thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân thực nhận từ 01/01 đến 31/12 trong năm quyết toán.
- Các khoản giảm trừ gồm: Giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc) + Bảo hiểm bắt buộc + Đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo,… (nếu có).
Cách tính số tiền thuế TNCN được hoàn
Thủ tục hoàn thuế TNCN
Thủ tục hoàn thuế TNCN trong trường hợp cá nhân tự nộp thuế và trường hợp doanh nghiệp được ủy quyền có sự khác nhau.
Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Bước 1: Truy cập trang thông tin thuế điện tử của Tổng cục thuế
- Truy cập tại đây
- Nếu chưa có tài khoản thì chọn “Đăng ký” ở góc trên bên phải, điền thông tin mã số thuế, mã kiểm tra được cấp ở bên cạnh → Chọn “Đăng ký”.
Bước 2: Đăng nhập tài khoản
Nhập thông tin mã số thuế, mã kiểm tra hiển thị ngay bên cạnh để đăng nhập
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” → Chọn “Kê khai trực tuyến”
Bước 4: Điền nội dung kê khai
- Tên người nộp thuế
- Địa chỉ liên hệ
- Điện thoại liên lạc
- Địa chỉ email
- Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021)
- Chọn cơ quan quyết toán thuế: Tùy từng trường hợp của người nộp thuế mà tích chọn.
- Chọn trường hợp quyết toán: theo năm dương lịch, 12 tháng hoặc không đủ 12 tháng.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức
- Năm quyết toán: 2021
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế TNCN được miễn, giảm thuế thì nộp hồ sơ đến cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.
Bước 5: Chọn “Tiếp tục”
Bước 6: Khai tờ khai quyết toán thuế
- Mục [01] - [06]: Hệ thống tự động điền
- Mục [07] - [08]: Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 sau đó chọn quận huyện ở mục 07.
- Mục [09]: Điền số điện thoại
- Mục [10]: Fax (không bắt buộc điền)
- Mục [11]: Điền địa chỉ email
- Mục [12] - [14]: Thông tin đại lý thuế (nếu có)
- Mục [15] - [19]: Hệ thống tự động điền
- Mục [20]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) = mục [21] + [23]
- Mục [21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam là tổng khoản thu chịu thuế từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
- Mục [22]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm theo Hiệp định (nếu có).
- Mục [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam
- Mục [24]: Số người phụ thuộc
- Mục [25]: Các khoản giảm trừ, = Mục [26] + [27] + [28] + [29] + [30]
- Mục [31]: Tổng thu nhập tính thuế, = Mục [20] - [22] - [25]
- Mục [32]: Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ
- Mục [33]: Tổng số thuế đã nộp trong kỳ, = Mục [34]+[35]+[36]-[37]-[38])
- Mục [35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập
- Mục [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có)
- Mục [37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm
- Mục [38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm
- Mục [39]: Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39]=[40]+[41]
- Mục [40]: Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm
- Mục [41]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác
- Mục [42]: Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ, = ([32]-[33]-[39]) >0
- Mục [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]<=50.000 đồng)
- Mục [44]: Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ, = ([32]-[33]-[39]) <0
- Mục [45]: Tổng số thuế đề nghị hoàn trả, = [46]+[47]
- Mục [46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế
- Mục [47]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác
- Mục [48]: Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau, [48]=[44]-[45].
Chọn “Hoàn thành kê khai”
Bước 7: Chọn kết xuất XML
Bước 8: Chọn “Nộp tờ khai” → Nhập mã kiểm tra được cấp ở bên cạnh để nộp tờ khai → Chọn “Tiếp tục”.
Bước 9: Hệ thống sẽ gửi cho bạn file tờ khai → In tờ khai
Bước 10: Người nộp thuế TNCN mang CMND/CCCD/Hộ chiếu, chứng từ khấu trừ thế, tờ khai thuế vừa in đến nộp tại Cơ quan thuế.
Trường hợp doanh nghiệp được ủy quyền
Bước 1: Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC), gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo (mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC). Tải về: TẠI ĐÂY.
- Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế của người yêu cầu (theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN). Tải về: TẠI ĐÂY.
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Bước 3: Trong thời hạn 6 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế và căn cứ hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế, thủ trưởng cơ quan thuế các cấp phải ra Thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước, hoàn thuế gửi người nộp thuế theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC.
Thời hạn giải quyết hồ sơ
Theo Luật quản lý thuế 2006, từ khi người nộp thuế đã nộp đầy đủ hồ sơ, thực hiện đầy đủ các bước theo quy trình thì:
- Thời gian hoàn thuế là 06 ngày: Đối với các trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng hoàn thuế trước kiểm tra sau.
- Thời gian hoàn thuế là 40 ngày: Đối với các trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng kiểm tra trước hoàn thuế sau.
- Thời gian hoàn thuế là 05 ngày: Đối với trường hợp hồ sơ hoàn thuế đã có xác nhận nộp thừa của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Đối với trường hợp đã có xác nhận nộp thừa từ cơ quan thuế không thực hiện phân loại hồ sơ thuộc diện: Hoàn thuế trước, kiểm tra sau; kiểm tra trước, hoàn thuế sau, mà thông thường thì ngày cuối cùng trong thời gian giải quyết hoàn thuế TNCN, bạn sẽ nhận được khoản tiền này.
Kết luận
Thông qua những thông tin mà luật sư của Việt Mỹ đã hướng dẫn trên bài viết, hy vọng bạn đã hiểu được thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đơn giản nhất 2022. Nếu bạn gặp phải khó khăn trong quá trình tự quyết toán thuế hoặc có thắc mắc nào khác, vui lòng liên hệ hotline 0981 345 339 để được đội ngũ luật sư của chúng tôi tư vấn nhanh chóng và chính xác nhất.
Thông tin liên hệ: Công ty TNHH Luật và kế toán Việt Mỹ
- Website: https://ketoanvietmy.com/
- Fanpage: https://www.facebook.com/congtyketoanvietmy
- Hotline: 0981 345 339
- Địa chỉ: Tòa VNT, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
- Hệ thống chi nhánh: Liên hệ hotline của công ty để biết thêm thông tin chi tiết hoặc xem thêm tại đây.