Thuế đất phi nông nghiệp 2022 là gì?
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hay thuế đất phi nông nghiệp là số tiền phải đóng khi sử dụng đất phi nông nghiệp do Luật đất đai 2013 quy định. Khoản 2 Điều 10 Luật Đất đai 2013 quy định rõ về đất phi nông nghiệp. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp sẽ được nhà nước thu theo diện tích sử dụng và vị trí đất.9
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là số tiền phải đóng khi sử dụng đất phi nông nghiệp
Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mới nhất
Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mới nhất hiện nay là Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010. Theo đó, luật này quy định về các nội dung sau:
- Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế;
- Người nộp thuế;
- Đăng ký, tính thuế, khai thuế và nộp thuế;
- Miễn, giảm thuế.
Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Đối tượng chịu thuế theo Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định tại Điều 2 Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, gồm:
- Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị.
- Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp:
+ Đất xây dựng khu công nghiệp;
+ Đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh;
+ Đất khai thác, chế biến khoáng sản;
+ Đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm.
- Các loại đất khác sử dụng vào mục đích kinh doanh.
Đất ở tại nông thôn là đất chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Thông tư 153 về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Căn cứ vào Luật đất đai 2013 và Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, Bộ tài chính ban hành Thông tư 153/2011/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Trong đó Thông tư 153/2011/TT-BTC vẫn kế thừa những quy định của Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 tuy nhiên có quy định khác giúp cá nhân, tổ chức dễ hiểu hơn.
Cụ thể, Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định về:
- Đối tượng chịu thuế;
- Đối tượng không chịu thuế;
- Người nộp thuế;
- Căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế;
- Miễn thuế, giảm thuế;
- Đăng ký, kê khai, nộp thuế.
Cách tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Cá nhân, tổ chức phải nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với đất ở, đất phi nông nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh, đất sản xuất kinh doanh. Công thức tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:
Số thuế phải nộp (đồng) = Số thuế phát sinh (đồng) - Số thuế được miễn, giảm (nếu có)
Trong đó,
Số thuế phát sinh = Diện tích đất tính thuế x Giá của 1m2 đất (đồng/m2) x Thuế suất (%).
- Giá 1m2 đất là giá đất tính theo mục đích sử dụng của thửa đất;
- Thuế suất được chúng tôi tổng hợp theo bảng dưới đây:
| Bậc thuế | Diện tích đất tính thuế (m2) | Thuế suất (%) |
| 1 | Diện tích trong hạn mức | 0.03 |
| 2 | Diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức | 0.07 |
| 3 | Diện tích vượt quá 3 lần hạn mức | 0.15 |
Hạn mức tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Hạn mức tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được chia làm 2 trường hợp, cụ thể như sau:
1. Giao đất ở mới từ 01/01/2012 trở đi: Hạn mức do UBND cấp tỉnh quy định;
2. Giao đất ở từ trước 01/01/2012:
Trường hợp UBND cấp tỉnh đã có quy định về hạn mức tại thời điểm cấp GCN:
- Diện tích đất trong GCN được xác định theo hạn mức công nhận đất ở: Áp dụng hạn mức công nhận đất ở;
- Diện tích đất trong GCN được xác định theo hạn mức giao đất ở: Áp dụng hạn mức giao đất ở.
Trường hợp UBND cấp tỉnh chưa có quy định về hạn mức tại thời điểm cấp GCN: Toàn bộ diện tích trong GCN là diện tích đất trong hạn mức;
Trường hợp chưa cấp GCN: Không áp dụng hạn mức.
Lưu ý: Đất lấn chiếm, đất chưa sử dụng và đất sử dụng không đúng mục đích không áp dụng hạn mức.
Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cụ thể:
Mẫu 01/TK-SDDPNN: Mẫu tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho cá nhân, hộ gia đình trừ chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế.
Mẫu 02/TK-SDDPNN: Mẫu tờ khai thuế SDDPNN cho tổ chức.
Mẫu 03/TKTH-SDDPNN: Mẫu tờ khai thuế SDDPNN với hộ gia đình, cá nhân kê khai tổng hợp đất ở.
Mẫu 04/TK-SDDPNN: Mẫu tờ khai thuế SDDPNN dành cho hộ gia đình, cá nhân chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất.
Mẫu tờ khai thuế sử dụng thuế đất phi nông nghiệp dành cho tổ chức
Thủ tục khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Chỉ với 3 bước đơn giản dưới đây là bạn đã có thể tự khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp như mẫu mà Việt Mỹ đã cung cấp ở trên. Tuy nhiên tùy từng trường hợp mà nộp hồ sơ tại cơ quan khác nhau.
- Quyền sử dụng đất với ½ thửa đất hoặc nhiều thửa đất cùng 1 quận, huyện nhưng tổng diện tích không vượt quá hạn mức: Nộp hồ sơ tại UBND cấp xã, phường;
- Quyền sử dụng đất với nhiều thửa đất ở nhiều quận, huyện khác nhau và tổng diện tích không vượt hạn mức: Nộp hồ sơ tại UBND cấp xã, phường nơi có đất chịu thuế;
- Quyền sử dụng đất với nhiều thửa đất, không có đất vượt hạn mức nhưng tổng diện tích các thửa đất quá hạn mức: Nộp hồ sơ tại UBND cấp xã, phường nơi có đất chịu thuế, lập tờ khai tổng hợp thuế và nộp tại Chi cục thuế.
Bước 2: Nhận thông báo nộp thuế
Trong thời hạn 10 ngày làm việc sau khi nộp hồ sơ, cơ quan có thẩm quyền sẽ gửi thông báo về số tiền thuế phải nộp cho người nộp thuế. Người nộp thuế có quyền sửa chữa, bổ sung các thông tin trên thông báo và gửi tới nơi nhận hồ sơ. Nếu không có ý kiến phản hồi về số tiền thuế ghi trên thông báo là số tiền thuế phải nộp.
Bước 3: Nộp thuế
Sau khi nhận được thông báo nộp tiền thuế và không có ý kiến gì thì người nộp thuế tiến hành nộp tiền theo luật định.
Kết luận
Như vậy, bạn đã biết cách tính thuế và cách làm hồ sơ kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Chỉ với 3 bước là bạn đã có thể tự kê khai và nộp thuế, tuy nhiên với những ai không có chuyên môn và chưa có kinh nghiệm thì sẽ mất nhiều thời gian và công sức.
Nếu bạn có nhu cầu khai thuế, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp nhanh gọn, đơn giản, tiết kiệm thời gian và công sức thì hãy để Luật và Kế toán Việt Mỹ đồng hành cùng bạn. Chúng tôi có đội ngũ kế toán, kiểm toán dày dặn kinh nghiệm, chuyên môn cao sẽ giúp bạn thực hiện các công việc về thuế một cách nhanh chóng nhất. Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ:
Thông tin liên hệ: Công ty TNHH tư vấn Luật và kế toán Việt Mỹ
Website: https://ketoanvietmy.com/
Fanpage: https://www.facebook.com/congtyketoanvietmy
Hotline: 0981 345 339
Địa chỉ: Tòa VNT, 19 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
Hệ thống chi nhánh: Liên hệ hotline của công ty để biết thêm thông tin chi tiết hoặc xem thêm tại đây.